Tipos de iva
Un impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un tipo de impuesto sobre el consumo que se aplica sobre el incremento del valor de un bien o servicio en cada etapa de la cadena de suministro, hasta que el consumidor final paga la totalidad del impuesto. Aunque en Estados Unidos no existe un impuesto amplio basado en el consumo, los impuestos federales sobre el consumo gravan la compra de varios bienes (gasolina, alcohol y productos del tabaco, por ejemplo). Además, la mayoría de los estados imponen impuestos sobre las ventas, pero, a diferencia del IVA, éstos gravan el valor total de los bienes y servicios vendidos.
Más de 140 países -incluidos todos los miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), excepto Estados Unidos- han adoptado el IVA. Las bases impositivas y las estructuras de los tipos del IVA difieren mucho de un país a otro. La mayoría de los países europeos han implantado el IVA con una base imponible reducida que excluye determinadas categorías de bienes y servicios, como la alimentación, la educación y la asistencia sanitaria. En Australia y Nueva Zelanda, el IVA tiene una base impositiva mucho más amplia, con exclusiones generalmente limitadas solo a aquellos bienes y servicios para los que es difícil determinar un valor. En 2017, el tipo de IVA nacional medio de los países de la OCDE fue del 19,2%, oscilando entre el 5% de Canadá y el 27% de Hungría. Todos los países de la OCDE que imponen un IVA también recaudan ingresos procedentes de los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de las empresas.
El impuesto sobre el valor añadido en la India
“Lawrence Summers, de la Universidad de Harvard, explicó en una ocurrencia por qué Estados Unidos no había adoptado hasta ahora un impuesto sobre el valor añadido. “Los liberales piensan que es regresivo y los conservadores que es una máquina de hacer dinero”. Si invierten sus posturas, el I.V.A. podría producirse, dijo”.
La Gran Recesión y sus consecuencias han dejado a Estados Unidos con una situación fiscal difícil: una economía débil que se beneficiaría de un estímulo a corto plazo, pero también déficits presupuestarios previstos a medio y largo plazo, incluso después de que la economía se recupere, que indican la necesidad de una consolidación fiscal. Para hacer frente a estos problemas a medio y largo plazo, es probable que se necesite una combinación de recortes de gastos y aumentos de ingresos. Aunque la reforma tributaria sería un objetivo loable incluso en ausencia de un problema fiscal, la construcción de un mejor sistema tributario se hace aún más imperativa cuando las necesidades de ingresos aumentan y la equidad y eficiencia del código tributario se ven sometidas a un mayor escrutinio y presión.
1 por ciento del PIB, o unos 160.000 millones de dólares, al año. Aunque sería una novedad en Estados Unidos, el IVA está vigente en unos 150 países de todo el mundo y en todos los países de la OCDE no estadounidenses. En los últimos años, el IVA ha recaudado alrededor del 20% de los ingresos fiscales del mundo (Keen y Lockwood 2007). Esta experiencia sugiere que el IVA puede recaudar ingresos sustanciales, es administrable y es mínimamente perjudicial para el crecimiento económico. Además, el IVA tiene al menos otra ventaja potencial que merece la pena destacar: un IVA bien diseñado podría ayudar a los Estados a resolver sus propios problemas fiscales. Aunque un IVA sería regresivo en relación con los ingresos actuales, esta regresividad puede compensarse fácilmente con transferencias que harían que la carga neta fuera progresiva. Un IVA sólo debería imponerse cuando la economía haya recuperado el pleno empleo, ya que los efectos depresivos de un aumento de los impuestos en una economía impulsada por la demanda reprimirían la recuperación económica.
Impuesto sobre el IVA en EE.UU.
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¿En qué año se introdujo el IVA?
El IVA es una forma de impuesto sobre el consumo, es decir, un impuesto que se aplica a las compras de bienes o servicios y a otras “prestaciones imponibles”. Para una empresa, el IVA desempeña un papel importante y puede aplicarse a una serie de bienes y servicios. Las organizaciones benéficas tienen normas diferentes que regulan su IVA. Pero para muchas empresas, las áreas que son imponibles incluyen:
El IVA es un impuesto que paga en última instancia el consumidor, y no es un impuesto sobre las empresas individuales. Aunque las empresas pagan el IVA a Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC), el coste real ya ha sido pagado por el cliente, cubierto por el precio de compra de los bienes o servicios adquiridos. Como tal, se trata de un impuesto indirecto, aunque las empresas son responsables de declararlo íntegramente al HMRC.
Los números de IVA de las empresas sólo se conceden a las empresas registradas a efectos del IVA y pueden encontrarse en el certificado de registro del IVA de su empresa. Este importante documento también indica cuándo debe presentarse la primera declaración de IVA y la fecha en la que su empresa superó el umbral de registro del IVA en el Reino Unido y, por tanto, se vio obligada a registrarse.